个税多缴了纳税申报及账务处理怎么做?
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个税多缴了纳税申报及账务处理怎么做?
答:个税是个人所得税的简称,是以个人取得的所得扣除规定的限额或成本费用后的余额计算征收的一种税.
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个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人.居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税.
收到个税返回款,
借:银行存款
贷:其他应付款-- 某某
借:其他应付款--某某
贷:现金(或银行存款)
会计处理--企业一般会根据,月或季度预缴所得税
预缴的时候:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款.
到企业年度企业所得税汇总计算时
借:所得税费用(利润总额*所得税税率)
递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)
贷:应交税费-应交企业所得税
最后根据多退少补原则,
补交所得税时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/
退还多缴所得税时做
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
收到税务局退增值税怎么做账?
答:税务审核通过后,收到税务局退增值税,应该如下分录处理:
1、根据免抵退纳税汇总表列明的退税额
借:应收补贴款--出口退税
贷:应交税金--增值税--出口退税
2、根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额
借:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金--增值税--出口退税
(上述分录可以合并)
3、收到退税款
借:银行存款
贷:应收补贴款--出口退税
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