货物运输增值税专用发票是否可开给小规模纳税人?
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货物运输增值税专用发票是否可开给小规模纳税人?
一般纳税人可以给小规模客户开具增值税专用发票.
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购买方是小规模纳税人,销售方是一般纳税人,开了增值税专用发票不需要退回.
根据《增值税发票的管理和使用》规定,在经济业务发生时,一般纳税人可开具增值税专用发票和普通发票,一般纳税人可以开专票给小规模纳税人,但小规模纳税人不能抵扣进项税额.
对于小规模纳税人,专用发票也只能当作普通发票使用,同时由于小规模纳税人不能认证发票,这会形成滞留票,到时若税务局抽查到时,还要求企业给出合理解释,多了不必要的麻烦,建议小规模纳税人还是索取普通发票较好.
《中华人民共和国增值税实施条例》第二十一条规定:
纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;
(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;
(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的.
收到运输服务发票的账务处理是怎样的?
1、开出发票的时候,需要确认收入.其账务处理如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
2、收到对方款项后,其账务处理如下:
借:银行存款
贷:应收账款
3、如果开出发票及收到款的时间接近,并且是在同一个月内发生的,公司业务也很少的情况下,其账务处理如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
4、取得的运输收入用发票做账,会计分录如下:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
5、支付运输有关的费用时候,账务处理如下:
借:主营业务成本
贷:银行存款或应付账款
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