汇算清缴所得税如何缴纳
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汇算清缴所得税如何缴纳
企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改为每年5月底前),依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
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实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴.
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.
特别注
汇算清缴后的会计分录怎么做?
1、应补缴税额的,会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳税款时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
汇算清缴所得税如何缴纳?以上内容就是本次小编老师针对汇算清缴的相关介绍资料,小编老师相信大家看完上文内容后对此汇算清缴应该都是有所认识的.因为汇算清缴主要是针对企业的各种费用和成本的相关处理.如果你们还想学习更多关于汇算清缴方面的资料,都是可以来本网站上学习.
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