工资多计提了的补充分录明细
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工资多计提了的补充分录明细
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答:工资计提多了或者少了,做对应的补充分录或冲减分录即可:
1、计提多的情况(假设员工均为企业日常管理人员,多计提了1000元),作冲销分录:
借:管理费用 -1000
贷:应付职工薪酬 -1000
2、计提少的情况(假设员工均为企业日常管理人员,少计提了1000元),作补提分录:
借:管理费用 1000
贷:应付职工薪酬 1000
3、计提了辞职员工的工资,不用发给他,则按照(1)计提多的情况作冲销处理.
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.
计提工资和发放工资的会计分录
答:一、企业计提工资
1、计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2、计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
二、工资发放
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
例子:
假设个人所得税100,社保200,实发工资1000
计提时
借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资 1300
贷:应付职工薪酬---工资1000
应付职工薪酬---社保个人部分200
应交税费---应缴个人所得税100
发放时
借:应付职工薪酬---工资1000
贷:银行存款(或库存现金)1000
本文围绕工资讲解了两个问题,一个是工资多计提了的补充分录明细,另一个是计提工资和发放工资的会计分录,这些基础知识还请大家牢牢掌握.会计实操持续更新,感兴趣的可以关注.
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我自信，故我成功”、“我行，我一定能行”，注册会计师考试而已，什么考试俺没经历过，今年就拿下他！
