所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账
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所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账
要做所得税汇算,就算亏损,也要计算所得税.
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建议你重新编制以前年度所得税汇算,计算亏损,再计算2013年所得税.
弥补亏损是在所得税汇算中体现,不需要额外编制凭证.
如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局.
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵.
其他都不走账,只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了,有很多报表,你现道在就可以填,如果没时间以后填也可以.
亏损弥补的新旧税法处理新税法
《企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.
第十八条规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.
新法对投资收益的免税规定:《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税.在中国境内设立机构场所的
《第八十三条规定》,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.
旧税法:《第十一条规定》:纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年.
所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账?通过上文我们可以知道,如果重新计算后弥补亏损之后还有所得税,就将其计入应交税费.如果弥补亏损后还有亏损,就不需要走账,留待之后再继续抵扣.还有不明白的随时咨询会计实操在线老师.
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