小规模补开以前申报的未开票收入如何填申报表
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小规模补开以前申报的未开票收入如何填申报表
小规模不须把开票和不开票分开填列,按正常申报即可!
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《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明本表'应税货物及劳务'与'应税服务'各项目应分别填写.
(一)'税款所属期'是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
(二)'纳税人识别号'栏,填写纳税人的税务登记证号码.
(三)'纳税人名称'栏,填写纳税人单位名称全称.
(四)第1栏'应征增值税不含税销售额':填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额.
应税服务有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致. (五)第2栏'税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额':填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计.
(六)第3栏'税控器具开具的普通发票不含税销售额':填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额. (七)第4栏'销售使用过的应税固定资产不含税销售额':填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%).
(八)第5栏'税控器具开具的普通发票不含税销售额':填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额.
(九)第6栏'免税销售额':填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额.
应税服务有扣除项目的纳税人,填写扣除之前的销售额.
(十)第7栏'税控器具开具的普通发票销售额':填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额. (十一)第8栏'出口免税销售额':填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额.
应税服务有扣除项目的纳税人,填写扣除之前的销售额.
(十二)第9栏'税控器具开具的普通发票销售额':填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额.
(十三)第10栏'本期应纳税额':填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额.
(十四)第11栏'本期应纳税额减征额':填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额.包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额.其抵减、抵免增值税应纳税额情况,需填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)予以反映.无抵减、抵免情况的纳税人,不填报此表.
当本期减征额小于或等于第10栏'本期应纳税额'时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏'本期应纳税额'时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
(十五)第13栏'本期预缴税额':填写纳税人本期预缴的增值税额,但不包括查补缴纳的增值税额.
小规模纳税人上月有收入未开票已报税,这月客户要求开发票,那这月如何申报纳税呢?
上个月做了无票收入进账并纳税,这个月开了发票是无法用红字冲回上个月纳的税的.只能去找专管员先将情况说明清楚,想办法补救.不能随意的无凭无据的冲回收入和税金.红字冲回收入和税金,只有在开出负数发票时才可以这样做.根据叙述情况不符合红冲.
按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则和国税发【2006】156号规定,对于增值税发票,应该在增值税纳税义务发生时开具发票.
小规模纳税人若当月存在无票收入,申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入,如果下月购货方索取发票,那么在下月纳税申报时可将上月已做无票(未开具发票)栏已做的纳税收入,本次申报以负数填列;在开具增值税发票里填正数,一正一负不影响当月的实际税负等.
由于发票滞后开具,应先和税管员联系确认,有的地方要税管员审核才能在网页上申报增值税纳税申报表.
小规模补开以前申报的未开票收入如何填申报表?不管是开票还是不开票,在进行申报时都是同样进行,补开发票的税款所属期就按实际的时间来进行填报,其他的选项都根据规定来进行填写即可.还
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