境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些
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境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些
对于境外企业在境内提供应税服务如何纳税,36号文规定如下:
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第六条中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人.财政部和国家税务总局另有规定的除外.
第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率.
企业所得税计提计算方法是什么?
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计提.
借:所得税费用.
贷:应交税费--应交企业所得税.
2、按季缴纳所得税.
借:应交税费--应交企业所得税.
贷:银行存款.
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额).
借:以前年度损益调整.
贷:应交税费--应交企业所得税.
4、缴纳税款.
借:应交税费--应交企业所得税.
贷:银行存款.
5、补缴税款损益调整.
借:利润分配-未分配利润.
贷:以前年度损益调整.
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额.
借:应交税费-应交企业所得税.
贷:以前年度损益调.
7、留抵损益调整.
借:以前年度损益调整.
贷:利润分配-未分配利润.
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