已暂估入账的发票会计分录

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已暂估入账的发票会计分录

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购进货物，在月末货物已到，发票账单未到，须暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品/原材料

贷：应付帐款-暂估应付款

2、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品/原材料(红字)

贷：应付帐款-暂估应付款(红字)

3、收到发票账单后，

借：库存商品/原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款等

暂估入账的分录应该怎么做？

1。如果还没付款，在本月末做以下凭证：

借：物资采购 XXX(估计一下价格)

贷：应付账款 XXX(同上)

下个月红字冲销上面的凭证

借：物资采购 XXX(红字)

贷：应付账款 XXX (红字)

然后在收到发票或者付款时做正确凭证：

借：物资采购 (实际价格)

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/银行存款

2.如果付款了按正确的做法，不用暂估价格入账。到时收到发票再看是否要调整

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