当月没认证的专票需要做账吗?

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当月没认证的专票需要做账吗?

一般不认证是不做账务处理的

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如果一定要做账 当月未认证的专票，可以计入应交税费待抵扣进项税中，下月认证了转到应交税费-增值税(进项税)中。

比如购买固定资产的专票

借：固定资产

应交税费—待认证进项税额

贷：银行存款

认证后

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—待认证进项税额

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专票逾期未认证怎么处理?

若逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因，则可向其主管税务机关申请抵扣进项税额，不需要重新开具发票。

若是由于疏忽导致发票逾期未认证，不属于公告所述的客观原因，则此发票不得抵扣，不得重新开具发票。

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