办公室空调维修费计入什么科目
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办公室空调维修费计入什么科目
借:管理费用---维修费
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贷:银行存款(或库存现金)
如果是车间用空调
借:制造费用---维修费
贷:银行存款(或库存现金)
会计科目的设置可以把各项会计要素的增减变化分门别类地归集起来,使之一目了然,以便为企业内部经营管理和向有关方面提供一系列具体分类核算指标,满足一制定.
购空调
借: 贷:银行存款
空调进固定资产
金额不大可以直接走费用,金额较大的计入长期待摊费用,在以后的三年内平均摊销
借:固定资产
长期待摊费
贷:银行存款
或
借:固定资产
管理费用
贷:银行存款
一般纳税人企业维修中央空调的费用,是否可以抵扣进项税额?
基本案情
某公司维修中央空调,购买维修材料,取得了一份增值税专用发票,可以抵扣进面税额吗?
案例分析
《财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税【2009】113号)规定,以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣.
附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施.
因此,企业购进的中央空调属于以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,其进项税额不得在销项税额中抵扣,其发生的修理费也不得在销项税额中抵扣.
公司买空调开具的进项发票可以抵扣吗?
企业购买设备取得增值税专用发票的,可以抵扣进项税.
增值税可以抵扣以及不可抵扣:
可以抵扣的项目
经营活动直接相关的产品采购、原材料采购、加工维修服务、劳务派遣等,以及购入用于生成经营的固定资产.
办公场所产生的水、电、物业服务费、办公用品、场地租赁费用、财产保险.
工作人员外出产生的住宿费、高速公路通行费.
公司产生的培训费、咨询费、广告费、会议费、宣传用品.
不可以抵扣的项目
除住宿以外的差旅费用、集体福利或个人消费、餐饮娱乐服务,日常生活服务.
享受国家税收简易计税优惠或者是免征增值税的项目.
由于保管不善等非正常损失的项目.
贷款服务(融资租赁是可以抵扣的).
增值税进项发票的认证:
增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行.纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证,认证的目的是确认增值税发票的真假,只有通过认证的发票才能抵扣.认证的过程很简单,只需要将发票准备好,拿到国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进行比对,就可以确认发票的真假. 对于开展了网上认证的地区,纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入,将数据文件传给税务机关就可以完成认证.增值税发票认证的期限为从开票之日起180日内,(从2010年1月1日前认证抵扣期限是90天,从2010年1月1日开始,增值税专用发票的抵扣期限延长为180.即从开票之日起顺延180天,在180天内可以认证抵扣,超出期限可以认证,但不可以抵扣销项增值税.)认证发票可以在网上认证,也可以到税务局认证.当月认证的发票必须在当月抵扣.否则,不予抵扣. 网上认证具体操作插上USB私钥|登录|开扫描仪|放入发票|点击'扫描录入'审核无误,发送|过半小时后'收取回执'.如果扫描不清楚也可以手工录入.再不行,到国税大厅认证.
综上所述,办公室空调维修费计入管理费用--维修费,企业购进的中央空调属于以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,其进项税额不得在销项税额中抵扣,其发生的修理费也不得在销项税额中抵扣.
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