查补上年度税收及滞纳罚金怎么处理
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查补上年度税收及滞纳罚金怎么处理
答：(1)凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
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(2)补缴上年度增值税，视具体情况，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”;然后将“应交税费——增值税检查调整”，结转至“应交税费——未交增值税”科目，若“应交税费——未交增值税”科目出现贷方余额，将贷方余额补缴入库。
(3)补缴上年度所得税，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
(4)滞纳金、罚款，直接计入当期损益，借记“营业外支出——税收滞纳金、罚款”，贷记“银行存款”科目。
(5)最后将“以前年度损益调整”科目的余额，结转“利润分配——未分配利润”。
滞纳金是怎么计算的?
滞纳金的计算方法是：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5%
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第四十九号)第三十二条
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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