购货单位如何把已经抵扣的发票税额退出来?
这是一篇有关购货单位如何把已经抵扣的发票税额退出来?的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中购货单位如何把已经抵扣的发票税额退出来?的相关财税知识，也许能您解决购货单位如何把已经抵扣的发票税额退出来?的财税学习和工作问
购货单位如何把已经抵扣的发票税额退出来?
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
根据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)的规定：“第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。“
因此，增值税专用发票应同时符合上述情形的方可作废，购买方取得发票已经认证，不符合上述作废条件。根据国税发〔2006〕156号第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
购货方已经认证的发票被退回怎么办?
购货方已经认证的发票，被退回时需要按照不同的情况进行处理：
1、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。按照销项负数发票进行账务处理。
针对购货单位如何把已经抵扣的发票税额退出来的这一问题，文中已作出详细的解答，购货方已经认证的发票被退回怎么办?获取更多财务会计知识，敬请关注会计实操网的更新。
上述便是会计资讯关于《购货单位如何把已经抵扣的发票税额退出来?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「购货单位如何把已经抵扣的发票税额退出来?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
一个人拿个A并不难，难的是一辈子拿A，从来没拿过A―，这次必然拿下会计职称。
